Cập nhật Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025 như Sàn TMĐT trừ thuế, giảm nhẹ, kiểm soát nợ. Biết rõ quy định mới nhất để tránh sai sót!
Với sự phát triển mạnh mẽ của kinh tế số và thương mại điện tử, việc điều chỉnh các quy định pháp luật về thuế trở nên thiết bị. Luật Thuế TNCN sửa đổi năm 2024 (Luật số 56/2024/QH15) , chính thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2025 , đánh dấu một bước tiến quan trọng trong hệ thống thuế hiện đại hóa Việt Nam.
Mục tiêu của luật mới là tạo ra khuôn khổ pháp lý linh hoạt hơn, phù hợp với các hình thức kinh doanh trực tuyến, đồng thời tăng cường tính minh bạch, công bằng và hiệu quả trong công tác quản lý thuế. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cùng nhau khám phá những điểm nổi bật mới nhất của Luật Thuế TNCN năm 2025, cùng với các hướng dẫn thực tế để bạn có thể áp dụng một cách chính xác nhất.
Giới Thiệu Tổng Quan Về Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025
Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025 là phiên bản mới nhất của sách chính dành cho cá nhân có thu nhập tại Việt Nam, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 . Luật này đã được sửa đổi, bổ sung từ Luật Thuế TNCN thực hiện mục tiêu phù hợp với bối cảnh phát triển kinh tế số , thương mại điện tử và xu hướng làm việc tự do (làm nghề tự do).
Trong bối cảnh thu nhập cá nhân ngày càng đa dạng từ tiền lương, tiền công, chứng khoán đầu tư, cho đến hoạt động kinh doanh trực tuyến cập nhật đúng và đầy đủ về Luật Thuế TNCN mới nhất năm 2025 là vô cùng cần thiết để:
- Tránh các vi phạm không đáng có về nghĩa vụ thuế.
- áp dụng các chính sách giảm thuế hoặc tăng cường luật thuế đúng đắn.
- Hiểu rõ trách nhiệm khai báo, nhất là đối với cá nhân bán hàng trên sàn thương mại điện tử như Shopee, Tiki, TikTok Shop, Facebook…
5 Điểm Mới Nổi Nổi Trong Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025
Luật số 56/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn hành động này đã mang lại nhiều thay đổi quan trọng. Dưới đây là 5 điểm đáng chú ý nhất mà mọi cá nhân và hộ kinh doanh cần biết khi chuẩn bị cho năm tài chính 2025:
Sàn thương mại điện tử (TMĐT) khấu trừ và nộp thuế thay người bán
Thời điểm áp dụng: Từ ngày 1/1/2025 , theo Điều 8 Luật 56/2024/QH15.
Quy định: Các sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số (như Shopee, Lazada, Tiki, Facebook Marketplace…) và các tổ chức cung cấp dịch vụ thanh toán sẽ có trách nhiệm trừ, kê khai và thuế TNCN thay cho cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu thông qua nền tảng của họ.
Mục tiêu: Đảm bảo việc thu thuế từ kinh tế số được minh bạch, giảm thiểu tình trạng thất bại và tạo ra sự công bằng giữa các hình thức truyền thống kinh doanh và trực tuyến.
Mở rộng phạm vi trách nhiệm khấu trừ thuế từ ngày 4/1/2025
Thời điểm áp dụng: Khoản 5 Điều 6 Luật 56/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 4/1/2025 .
Nội dung: Quy định rõ trách nhiệm của cả các sàn giao dịch và nền tảng số quốc tế (ví dụ: Amazon Global, Etsy) có hoạt động tại Việt Nam cũng phải đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam. Đồng thời, luật pháp cũng quy định trách nhiệm của cá nhân kinh doanh trên các nền tảng này nhưng không thuộc bề mặt trừ khi thay thế tại nguồn.
Gia hạn thời hạn nộp thuế TNCN
Đây là một sách hỗ trợ chính đáng kể cho cá nhân và hộ kinh doanh trong bối cảnh kinh tế.
Văn bản pháp lý: Theo Nghị định 64/2024/ND-CP và Nghị định 82/2025/ND-CP (hiệu lực từ 2/4/2025 đến hết năm 2025).
Phạm vi áp dụng: Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ được gia hạn thời hạn nộp thuế TNCN phát sinh trong năm 2025 (hoặc các kỳ tính thuế liên quan đến năm 2025) đến ngày 31/12/2025 .
Lợi ích: Hỗ trợ giảm áp lực tài chính cho người nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi hơn trong vòng vốn và phát triển kinh doanh.
Tăng cường quản lý hộ kinh doanh, cá nhân nợ thuế
Thời điểm áp dụng: Từ 1/1/2025 .
Quy định: Các cá nhân, hộ kinh doanh có số tiền thuế nợ quá hạn theo quy định sẽ được áp dụng biện pháp tạm dừng xuất cảnh để đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Khuyến mại: Người nộp thuế cần chủ động kiểm tra tình trạng nợ thuế của mình trên hệ thống cơ quan thuế trước khi có kế hoạch xuất cảnh để tránh những rắc rối không đáng có.
Dự kiến nâng cấp ngưỡng miễn thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh
Thời điểm áp dụng dự kiến: Từ 1/1/2026 (đối với thuế GTGT).
Nội dung: Luật mới có thể nâng ngưỡng doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh không phải tính thuế VAT từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm .
Ảnh hưởng đến TNCN: Mặc dù quy định chính thức về giảm trừ TNCN từ hoạt động kinh doanh sẽ được áp dụng theo các văn bản hướng dẫn cụ thể sắp xếp, nhưng việc nâng cấp ngưỡng thu chịu thuế VAT thường là tiền đề cho công việc điều chỉnh tương thích với TNCN thuế, mang lại lợi ích cho các cá nhân kinh doanh có quy định nhỏ.
Luật Thuế TNCN Trước 2025 Và Luật TNCN 2025
Để thấy rõ sự khác biệt,bảng so sánh các quy định chính của Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) trước và sau khi có hiệu lực Luật mới từ năm 2025, giúp dễ dàng nhận biết sự thay đổi và điểm mới quan trọng.
[bảng id=84 /]
Hướng Dẫn Kế Khai Và Thuế TNCN Theo Quy Định Mới
Từ năm 2025 , quy trình kê khai và ủy thác thu nhập cá nhân (TNCN) đã có nhiều thay đổi quan trọng nhắm phù hợp với bối cảnh chuyển đổi số lượng và sự phát triển của thương mại điện tử. Việc thực hiện nghĩa vụ thuế sẽ dễ dàng và minh bạch hơn nếu bạn biết quy trình dưới đây.
- Truy cập hệ thống: Người nộp thuế truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng Thuế tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn để thực hiện kê khai và nộp thuế trực tuyến.
- Khai tờ khai:
- Đối với thu nhập từ doanh nghiệp (áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh): Khai tờ khai theo Mẫu 05/QTT-TNCN .
- Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công: Khai tờ khai theo Mẫu 02/QTT-TNCN .
- Đề xuất gia hạn (nếu có): Nếu bạn có đủ điều kiện và muốn được gia hạn thời gian nộp thuế, hãy đánh dấu mục “gia hạn thuế” trên tờ khai hoặc phó thác riêng Giấy đề nghị gia hạn thời gian nộp thuế (theo mẫu định nghĩa) kèm theo tờ khai kinh doanh. Lưu ý rằng Giấy đề nghị phải được hoàn thành trước ngày 30/5/2025 .
- Theo dõi và xác nhận: Sau khi gửi tờ khai, bạn cần theo dõi sơ đồ trạng thái trên hệ thống. Cơ quan thuế sẽ duyệt hoặc phản hồi nếu có sai sót. Nếu số thuế phải chậm lại, cơ quan thuế sẽ tính toán chậm lại theo quy định.
- Đối với thu nhập qua sàn TMĐT: Khi các sàn TMĐT đã khấu trừ thuế thay cho bạn, bạn chỉ cần kiểm tra các chứng từ khấu trừ thuế (thường có thể tra cứu thông qua mã số thuế cá nhân) để xác nhận số thuế được thu. Cá nhân chỉ cần kê khai phần bổ sung nếu có các nguồn thu nhập khác chưa được khấu trừ.
Các Trường Hợp Miễn, Gia Phần Về Thuế TNCN
Làm rõ các trường hợp được miễn, giảm hoặc giảm thuế TNCN không chỉ có thủ thuật đúng luật mà còn có nghĩa vụ tối ưu là tài chính cá nhân. Đặc biệt trong bối cảnh Luật Thuế TNCN 2025 có nhiều điều chỉnh nhằm hỗ trợ người dân và thích ứng với kinh tế số.
Các trường hợp thuế TNCN miễn phí
Luật thuế TNCN hiện hành đã xác định một số trường hợp hợp thu thuế nhằm đảm bảo sinh lợi xã hội và khuyến khích các hoạt động nhất định. Các trường miễn thuế phổ biến bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các cá nhân có quan hệ huyết thống, hôn nhân, nuôi dưỡng (vợ với chồng; cha mẹ với con; ông bà với cháu; anh chị em bé; cha chồng/vợ với con dâu/rể).
- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản, chứng khoán, phần vốn góp, tài sản phải đăng ký sở hữu/sử dụng… giữa các cá nhân có quan hệ thân thích như trên (và phần giá trị vượt quá 10 triệu đồng đối với một số trường hợp).
- Các tài khoản hỗ trợ, phụ cấp ưu đãi có công việc, hỗ trợ cấp khó khăn xuất khẩu, bồi thường bảo hiểm, tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn quy định.
- Thu nhập lãi suất gửi vào tín dụng tổ chức, lãi suất từ đồng bảo hiểm rủi ro hợp nhất (trừ các trường hợp có lãi suất vượt quá quy định).
Gia hạn thuế
Nghị định 82/2025/ND-CP (cùng với Nghị định 64/2024/ND-CP) cho phép gia hạn thời hạn thuế đối với một số sắc thuế, trong đó có thuế TNCN, thuế VAT, thuế TNDN, đến cuối năm 2025, đây là chính sách đặc biệt để hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân vượt qua khó khăn kinh tế.
Chủ Động Thích Ứng Với Luật Thuế TNCN 2025 Để Bảo Vệ Quyền Lợi
Luật Thuế TNCN 2025 , với những điểm mới nổi bật về quản lý kinh tế số , hạn chế hoạt động và tăng cường kiểm soát Kiểm soát nợ thuế , đã đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế Việt Nam. Những thay đổi này không chỉ góp phần nâng cao minh bạch trong quản lý thuế mà còn tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế đặc biệt là các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ đang hoạt động trên nền tảng số và sàn thương mại điện tử.
Việc làm cứng và bồi dưỡng Luật Thuế TNCN không chỉ mang tính nghĩa vụ mà còn là quyền lợi của mỗi công dân, giúp bạn an tâm hơn trong các hoạt động tài chính cá nhân và kinh doanh. Hãy chia sẻ bài viết này để thông tin hữu ích được lan tỏa rộng rãi hơn!
Bạn đang gặp khó khăn trong việc kê khai, nộp thuế TNCN đúng quy định mới? Đừng để những thay đổi trong Luật Thuế TNCN 2025 trở thành rào cản pháp lý cho hoạt động kinh doanh của bạn!
Hãy để Công ty Luật TNHH Nguyễn Hướng và Cộng Sự trở thành người bạn đồng hành pháp lý tin cậy – hỗ trợ tư vấn, Kiểm soát nhiệm vụ thuế , đại diện làm việc với cơ quan thuế , và giải quyết câu đố trên sàn TMĐT một cách bài bản, minh bạch và luật đúng đắn.
Liên hệ ngay qua Facebook : Luật Nguyễn Hướng – Cilaw Lawfirm
Xem thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ ngày 01/06/2025
